內部控製項目培訓資料(ppt 90頁)

內部控製項目培訓資料目錄：
一、 項目總體情況介紹
二、 內部控製和薩賓斯法案介紹］
三、 內控手冊編寫與工作配合
四、 手冊模板介紹
五、 第一、二階段項目工作計劃

內部控製項目培訓資料內容摘要：
期望通過本項目建立一套能實現以下目標的內部控製係統：
滿足美國薩賓斯法案（Sarbanes-Oxley Act)對內部控製要求；
作為統一公司的製度和流程的基礎；及
開始建立與現代企業製度相適應的公司治理結構和控製環境。
美國的薩賓斯法案 （Sarbanes-Oxley Act)
所有在美國上市的公司均需遵行
強調外部會計師的獨立性
關注公司內部治理及對外信息透明、完整與正確性
以強化內部控製為核心的要求
內部控製絕對不是：
靜態的結構；
某一層次人員的任務（例如：高級管理層）；
某一部門的任務（例如：財務、內部審計）；
某一實體的任務（例如：總部、省級公司）。
內部控製是：
美國反欺騙性財務報告委員會（COSO）的定義：
內部控製 是一個靠組織的董事會、管理層和其他員工去實現的過程，實現這一過程是為了合理的保證：
經營的效果性和效率性；
財務報告的可信性；
對法律和規章製度的遵循性。

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