會計案例大彙總3(DOC 43頁)

貨幣資金

貨幣資金是企業存量資產中停留於貨幣形態的那部分資金。《企業會計製度》中貨幣資金包括三個類別：現金、銀行存款、其他貨幣資金。

1．現金是存放於企業財務會計部門並由出納保管，在日常經營活動中作為零星支付的手段；

2．銀行存款帳戶核算企業存放在本地的銀行或其他金融機構存款帳戶上的貨幣資金；

3．其他貨幣資金包括企業的外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種狀態的貨幣資金。外埠存款，是指企業到外地進行臨時或零星采購時，彙往采購地銀行開立采購專戶的款項；銀行彙票存款和銀行本票存款，是指企業為取得銀行彙票或本票而按規定存入銀行的款項；信用卡存款，是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；信用證保證金存款，是指企業為取得信用證按規定存入銀行的保證金；存出投資款，是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。

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