商業銀行內部控製指引(DOC 13頁)

總則

第一條 為促進商業銀行建立和健全內部控製，防範金融風險，保障銀行體係安全穩健運行，依據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律規定和銀行審慎監管要求，製定本指引。

第二條 內部控製是商業銀行為實現經營目標，通過製定和實施一係列製度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控製、事後監督和糾正的動態過程和機製。

第三條 商業銀行內部控製的目標：

（一） 確保國家法律規定和商業銀行內部規章製度的貫徹執行；

（二）確保商業銀行發展戰略和經營目標的全麵實施和充分實現；

（三）確保風險管理體係的有效性；

（四）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條 商業銀行內部控製應當貫徹全麵、審慎、有效、獨立的原則，包括：

（一）內部控製應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，並由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

（二）內部控製應當以防範風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控製應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控製約束的權力，內部控製存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控製的監督、評價部門應當獨立於內部控製的建設、執行部門，並有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內部控製應當與商業銀行的經營規模、業務範圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控製的目標

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