稅收管理增補講義.doc11

一、納稅申報部分
（一）增值稅申報納稅“一窗式”管理
1．“一窗式”管理的基本內容
“一窗式”管理的核心內容是，征收單位辦稅服務廳的納稅申報窗口必須進行“票表稽核”，以審核增值稅納稅申報的真實性。納稅申報窗口“票表稽核”的具體做法是：用防偽稅控報稅係統采集的專用發票存根聯銷項金額、稅額信息比對納稅人申報的防偽稅控係統開具的銷項金額、稅額數據，二者的邏輯關係必須相等；同時，用防偽稅控認證係統采集的專用發票抵扣聯進項金額、稅額信息比對納稅人申報的防偽稅控係統開具的進項金額、稅額信息，且認證係統采集的進項信息必須大於或等於申報資料中所填列的上述進項信息。不符合上述兩項邏輯關係的則為申報異常。凡屬申報異常的，應查明原因，視不同情況分別按有關規定予以處理。
2．“一窗式”管理的窗口設置模式
征收單位應當將辦稅服務廳的窗口功能進行歸並，實行“一窗式”管理，即在一個窗口麵對納稅人，統一辦理防偽稅控IC卡報稅、專用發票抵扣聯認證和納稅申報。不再單獨設置報稅窗口，對專用發票抵扣聯認證數量大的可以單獨設置認證窗口。對“票表稽核”不符的需現場解決，為提高工作效率，減少納稅人排隊等候的時間，各征收單位應在辦稅服務廳設立“比對異常處理”窗口，專門處理“票表稽核”不符的情況。
“一窗式”窗口設置的模式主要有以下幾種：
（1）模式一，“兩窗三人”
該模式為：在並列的兩個申報納稅窗口中，兩人分別臨窗受理納稅人的申報資料及抄報稅、認證資料，並負責處理納稅申報事宜；第三人在後台，負責處理兩個窗口接受的納稅人的抄報稅事宜。具體流程為，兩個窗口接受納稅人的抄報稅和申報資料後，將報稅卡交後台，由後台一人在讀卡器上完成插卡報稅，然後，將申報資料交由兩個納稅申報人員處理納稅申報和票表比對等事宜。窗口計算機配置方式為，兩個納稅申報人員各配備一台PC機，處理納稅申報；抄報稅人員配備一台裝有讀卡器的PC機。
如果條件允許，還可以按照“兩窗三人”模式，擴展成為“三窗四人”形式，即三人臨窗辦稅，一人在後“插卡報稅”。
（2）模式二，“一窗二人”
該模式為：在一個申報納稅窗口中，一人臨窗受理納稅人的申報資料及抄報稅、認證資料，並負責處理申報事宜；另一人在後台，負責處理納稅人的抄報稅事宜。具體流程為，窗口接受納稅人的抄報稅和申報資料後，由一人處理抄報稅，完成後，將申報資料交由納稅申報人員處理申報事宜。窗口計算機配置
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