內部控製製度(ppt 67頁)

內部控製製度
一、中心公司內部控製目的與內容
（一）內部控製主要是為了
保護企業資產
提高經營效率
堅持既定管理方針而采用的組織計劃以及各種協調方法和措施
（二）中心公司的內部控製應主要包括下述幾個內容
人事控製
組織控製
財務控製
實物控製

（三）在設計與貫徹中心公司內部控製製度時應注意的事項
內控製度不局限於這些內容，公司可以根據各事業部及子公司的具體情況進行補充、完善及細化。
公司的某些控製措施與組織結構、激勵考核等製度相互交叉。因此，在製定這些控製措施時，將要參照上述的其他製度。

（四）中心公司內部控製製度的局限性
控製過多會影響效率
內部串通會妨礙控製功能發揮
控製製度的運行與書麵規定可能不一致

(五)減少內部控製局限性的措施
對一些非關鍵控製的環節，予以簡化。
加強對內部控製製度的監督，使內部控製製度的實施與書麵規定一致。

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