會計與控製(doc 7頁)

會計與控製內容摘要：
事件概要：（楊霖）
尼克李森某年7月到摩根斯坦利銀行的期貨與期權部門進行清算工作。但他一直想到交易大廳中當交易員為銀行賺取利潤並取得豐厚的薪金。但在摩根斯坦利沒能如願。在1989年，他離開了摩根斯坦利，來到了巴林銀行，繼續在期貨與期權部門作清算工作。九個月後他爭取到了到印尼工作的機會，但巴林銀行在雅加達的業務非常混亂，有大量的票證沒有得到應有的處理，工作人員沒有辦公室，並將票證隨意堆放到地下室，虧空高達一億英鎊。尼克李森便在這裏開始清理票證，為巴林銀行消除了一億英鎊的負債，並在此結識了他後來的妻子莉薩。
在雅加達獲得的成功，以及摩根斯坦利銀行對他的培訓使尼克李森被視為期貨與期權結算方麵的專家，聰明而善於邏輯推理。在某年下半年，巴林銀行決定在新加坡成立分行，尼克李森成為新加坡分行期貨與期權交易部門的總經理。
起初尼克李森在新加坡國際金融交易所（SIMEX)與巴林銀行大阪交易所的人員共同進行套做( 在新加坡SIMEX是一個很小的市場，並且尼克李森沒有得到直接交易的授權，隻能聽從大阪工作者的指令）。風險很小，僅僅是要抓住時間，速度致勝。在這裏清算工作也很混亂。
做交易錯誤在所難免，於是……
……
某年7月17日，尼克李森的一個新手下，交易員金姆王小姐犯了一個錯誤，她誤將客戶買進20份日經指數期貨合同看作賣出20份，由此造成了2萬英鎊的損失，隨後由於日經指數上升了200點，損失達到了6萬英鎊。尼克李森並沒有向上級報告錯誤，而是利用88888帳戶掩蓋了真相。這是尼克李森第一次利用88888錯誤帳戶掩蓋嚴重的錯誤。
後來他的好友，交易員喬治與妻子離婚，深為痛苦；在一次交易中，喬治出了錯誤，損失高達800萬英鎊。喬治是尼克李森的好友，也是最好的交易員之一。尼克李森為了保住喬治和自己的職位，便將喬治的錯誤記入了88888錯誤帳戶。但他麵臨著三個問題：一是如何彌補這些錯誤；二是將錯誤記入88888帳號後如何躲過倫敦總部每月的內部審計；三是SIMEX每天都要他們追加保證金，他們會計算出新加坡分行每天賠進多少，88888帳戶也可以被顯示在SIMEX大屏幕上。
尼克李森一方麵用自己的傭金來彌補88888帳戶的小錯誤，一方麵通過做帳，從倫敦總部獲取金錢來進行風險很大的業主交易來彌補大的損失。但由於當時的日經指數穩定，尼克李森從交易中賺取期權權利金，由於順利，到某年7月，他將88888帳戶中虧損的600萬英鎊轉為略有盈餘，當時他的年薪為5萬英鎊，年終獎金將近10萬英鎊。在某年7月的一次內部審計中，李森通過每晚灌醉審計員過了關。

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