所得稅彙算清繳與盈餘管理輔導講座(ppt 98頁)

所得稅彙算清繳與盈餘管理輔導講座目錄：
一、所得稅彙算清繳工作解讀
二、彙算清繳基本政策
三、彙算清繳中的疑難解答
四、會計與稅法差異處理
五、涉稅賬務調整技巧
六、2005年稅收政策變化要點
七、現場答疑

所得稅彙算清繳與盈餘管理輔導講座內容摘要：
延期申報問題 ：
1、企業所得稅采取“按年計算，分期預交，年終彙算清繳”辦法征收；
2、預繳稅款是均衡稅款入庫的一種手段。由於企業的收支要到一個年度終了後才能準確計算，無論在預繳中采取何種辦法預交，都存在不能準確計算當期應納稅所得額的問題；
3、企業在預繳中少繳的稅款不作為偷稅處理，但未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，則作為滯納行為加收滯納金。
稅款補繳與退還問題：
1、由於納稅人、扣繳義務人原因未繳或少繳的稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年；
2、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求補繳稅款，但不得加收滯納金；
3、納稅人超過應納稅交納的稅款，稅務機關發現後應立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多交納的稅款，並加算銀行同期存款利息，稅務機關查實後應立即退還。

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