分公司會計業務處理準則(doc 11頁)

分公司會計業務處理準則內容摘要：
應收賬款：
第一條 業務代表每天需將當天所收到的款項，填具繳款單，並同現金及支票，交營業所會計點收。營業所會計點收後，於繳款單上簽字，並將第三聯交還業務代表。
第二條 業務代表當天未收到款項的客戶簽單，需當天繳還營業所會計。第二天欲前往收款時，再向營業所會計領取。
第三條 營業所會計每天需編製銷貨日報表於當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及業務代表的繳款單第一聯（第二聯存留於分公司會計處，呈分公司主管核閱），以限時掛號郵寄總公司，現金則劃撥入總公司賬戶。
第四條 業務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數折讓時，除應詳填銷貨折讓證明單，並由客戶證實蓋章後，交回分公司會計員，再送營業所主管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律於當月自該單位之資金中，就其短少部分，全數扣除。
第五條 營業所會計需為每家廠商設立應收賬款明細表，各廠商之銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編製應收賬款月報表，並於次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。

存貨：
第七條 營業所會計需為每種型號的貨品，分別設立存明細賬，每筆存貨的進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提前入賬或延後入賬的情況。
第八條 存貨賬的登錄，不可有月底先開發票，次月再行出貨的虛報業績情況。營業所會計亦需注意。不得有月底先行出貨，虛充業績，次月再行退貨的不當情形。
第九條 每月底，由營業所會計會同營業所主管，盤點存貨，並填製存貨月報表，於次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。
第十條 每月底的盤點，倘有盤損時，需於存貨月報表上列出明細，並敘明原因。此盤損的部分，當季即依成本核算，自該營業所的獎金中全數扣除。
第十一條 總公司財務科的會計人員，每三個月需至營業所隨時抽盤一次。

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