新版企業所得稅報表填報說明(doc 50頁)

新版企業所得稅報表填報說明目錄：
一、使用對象及報送時間
二、表頭項目
三、表間結構及與附表的勾稽關係
四、收入總額項目
五、扣除項目
六、應納稅所得額的計算
七、應納所得稅額的計算

新版企業所得稅報表填報說明內容簡介：
一、使用對象及報送時間
使用對象：實行查帳征收方式的企業所得稅納稅人。
報送時間要求：年度終了後四個月內。納稅人發生解散、破產、撤銷情形，並進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。
二、表頭項目
“稅款所屬期間”：一般填報公曆某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，應填報實際開始經營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況，按規定需要清算的，應填報至實際停業或法院裁定並宣告破產之日，並按《企業所得稅彙算清繳管理辦法》(國稅發[2005]200號)的規定進行納稅申報。

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