現金流量表與比率分析概述(ppt 28頁)

現金流量表與比率分析概述內容內容簡介:
現金流量表以現金和現金等價物為編製基礎。
現金是指企業的庫存現金和可隨時用於支付的存款，企業存在金融機構不能隨時用於支付的定期存款不視為現金。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於變換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
現金流量，指企業現金和現金等價物的流入和流出。
我國的會計準則將現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三大類。現金流量表采用收付實現製，具有客觀性和可理解性。企業可能采取“創造性會計”來創造利潤，但很難、甚至不可能創造現金。
現金流量表的基本目的是報告特定會計期間內現金的流入和流出情況。通過現金流量表揭示的信息，可以對企業
1、創造現金的能力作出評價
2、償債能力和支付能力作出更準確的評價
3、收益的質量作出評價
4、投資活動和籌資活動作出評價
另外,現金流量表的補充資料還提供了不涉及現金流量的投資與籌資活動信息.

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