現金流量表的簡便編製及財務分析(doc 11頁)

現金流量表的簡便編製及財務分析目錄：
一、現金流量表的簡便編製
(一)經營活動產生的現金流量
(二)投資活動產生的現金流量
(三)籌資活動中產生的現金流量
(四)彙率變動對現金流量的影響
(五)補充資料
二、根據現金流量表進行財務分析
(一)流動性比率分析
(二)償債能力比率分析
(三)資本支出能力的分析

現金流量表的簡便編製及財務分析內容簡介：
現金是企業機體的血液，是製約企業經營活動的首要因素，是經營者、投資者和債權人關注的焦點。編製現金流量表的實質是將以權責發生製確認的收入、費用、相關的資產、負債及淨利潤按照現金收付實現製分別轉換為現金流入、現金流出及現金淨流量，並據以考察企業當期現金流量的變動狀況。
由於現金流量表自身的特點，其編製的難度很大，加之，大多數財務人員和審計人員對該表不甚了解，基於此，我們根據可操作性和實用性原則，就現金流量表中的主要項目的確
定，提出以下參考性公式，以供同行們參考。
(一)經營活動產生的現金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅)=(主營業務收入-當期發生的銷售退回-現金折扣)+(其他業務收入-其他業務收入中與經營活動無關的收入和租金收入、技術轉讓收入)-收回的代墊運費+(應收票據期初餘額-應收票據期末餘額)+(應收帳款期初餘額-應收帳款期末餘額)+(預收帳款期末餘額-預收帳款期初餘額)-視同銷售而發生的主營業務收入和其他業務收人-接受非現金資產而減少的應收帳款和應收票據+當期收回前期已核銷的壞帳(不含租金-當期核銷的壞帳(不含租金)-票據貼現利息-(應收帳款、應收票據中租金期初餘額-應收帳款、應收票據中租金期末餘額)-(預收帳款中租金期末餘額-預收帳款中租金期初餘額)

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