醫院財務會計製度總則(doc 24頁)

醫院財務會計製度總則目錄：
第一部分　總說明
一、會計科目表
二、會計科目使用說明
第三部分　會計報表
一、會計報表的種類與格式
二、會計報表編製說明

醫院財務會計製度總則內容簡介：
第101號科目　現金
一、本科目核算醫院的庫存現金。
　　醫院內部各部門周轉使用的備用金，通過“其他應收款”科目核算，不在本科目核算。
　　二、醫院收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。
　　三、醫院應設置“現金日記賬”,由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應計算全日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到賬款相符。
　　有外幣現金的醫院，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。
　　四、本科目期末借方餘額，反映醫院實際持有的庫存現金。
第102號科目　銀行存款
一、本科目核算醫院存入銀行的各種存款。
　　二、醫院收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解交銀行；一切支出，除規定可用現金支付的以外，應按現行有關結算規定，通過銀行辦理轉賬結算。醫院將款項存入銀行，借記本科目，貸記“現金”等科目；提取現金或支付存款時，借記“現金”等科目，貸記本科目。

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