中級會計實務之所得稅(ppt 94頁)

中級會計實務之所得稅目錄：
第一節　所得稅會計概述
第二節 計稅基礎和暫時性差異
第三節 遞延所得稅資產
第四節　所得稅費用的確認和計量

中級會計實務之所得稅內容簡介：
所得稅在會計中的體現
應交所得稅
應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率＝（利潤總額＋納稅調整額）×所得稅稅率
應交所得稅作為負債核算，在核算中，設置“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算；
應交所得稅列示在資產負債表中的流動負債中。
所得稅費用
所得稅費用是按照會計的規定計算的；
所得稅費用作為費用核算，在核算中設置“所得稅費用”科目進行核算；
所得稅費用列示在利潤表中。
熟悉所得稅會計核算的一般程序
能確定資產負債的計稅基礎及暫時性差異
學會遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認和計量
能計算當期所得稅
能夠確認所得稅費並會進行賬務處理
（一）掌握資產計稅基礎的確定
（二）掌握負債計稅基礎的確定
（三）掌握應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定
（四）掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認
（五）掌握所得稅費用的確認和計量

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