如何接受稅務檢查培訓會講義稿(doc 12)

目錄：
第一部分 銷項稅額審核要點
第二部分　進項稅額審核要點
第三部分　營業稅審核要點
第四部分　企業所得稅審核

內容簡介:
、是否按照稅法規定的增值稅納稅義務發生時間計繳增值稅？有無實現收入掛往來不計銷項稅的？
例：預收賬款發出商品，當貨物發出時，有無計算銷項稅？
通常是長線產品(消費品)。
思考：購物券是收款收據還是提貨單？
2、有無賬外賬？(商業企業)
對上遊公司外調、協查
3、有無不入庫直接發出不作收入的？
借：銀行存款
貸：生產成本
4、有無入庫後直接發出不作收入的？
借：銀行存款
貸：產成品
5、邊角餘料有無計算銷項稅？
(1)誤記入營業外收入，少算銷項稅？
(2)小金庫(車間)
6、價外費用有無計提銷項稅？
向購買方收取的違約金、延期付款的利息、代墊款項、手續費等等。不包括：
銷項稅；代收代繳消費稅；代墊運輸。
審核：營業外收入。代墊款項可以轉變成代理業務。

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