會計和出納知識培訓教材(doc 40頁)

借:利潤分配----提取盈餘公積8606.63元貸:盈餘公積8606.63元
借:製造費用12000元管理費用8000元
借:原材料----甲材料4800元
借:應收賬款-----華美公司234000元貸:主營業務收入200000元
借:待處理財產損益---待處理流動資產損益1500元貸:原材料---乙材料1500元
借:所得稅費用28688.75元
借:本年利潤86066.25
借:營業外支出1500元
借:銀行存款15000元貸:投資收益15000元
借:銀行存款175500元
借:銀行存款30000元
借：主營業務成本1284.2
借：主營業務成本11051.2
借：主營業務成本11051.2(92,051.20)
借：主營業務成本184173.65
借：主營業務收入138418.80
借：主營業務稅金及附加
借：主營業務稅金及附加1984.5
借：主營業務稅金及附加304.76
借：其他應付款—社保基金1770
借：其他應付款—社保基金貸：銀行存款
借：其他應收款
借：製造費用160000=400000*0.4
借：製造費用57600 =(400000-160000-96000)*0.4
借：製造費用96000＝(400000-160000)*0.4
借：固定資產——辦公設備8000
借：固定資產清理12000（預計淨殘值）
借：固定資產－－辦公設備6837.61
借：庫存商品——B商品192.63（3*64.21）
借：庫存商品——B商品3632.48
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）6095.3
借：應付工資
借：應付職工薪酬——工資30000
借：應收帳款——康盛
借：應收帳款——某通訊公司300
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢192.63
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2340
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢貸：管理費用
借：待攤費用——房租16000
借：所得稅2422.33
借：本年利潤122713.29
借：本年利潤32795.64
借：材料采購----甲材料4000元
借：現金20000（提現）
借：管理費用
借：管理費用2000
借：管理費用——交通費200
借：管理費用——工資30000
借：管理費用——差旅費2637
借：管理費用——開辦費5000
借：管理費用—勞動保險費（企業部分）1400
借：管理費用—勞動保險費（企業部分）其他應收款—社保個人（個人部分）貸：其他應付款—社保基金
借：營業外支出———處置固定資產淨損失1000
借：營業外支出———計提的固定資產減值準備20000
借：營業稅1890（37800*5%）貸：應交稅金——應交營業稅1890
借：營業費用——業務招待費100
借：財務費用——手續費30
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