財務報表範本(PPT 21頁)

財務報表
按有關規定，
分為新設項目法人項目和既有項目法人項目兩類分別進行評價
1、基礎報表
1-1銷售收入、稅金及附加和增值稅估算表
投入物和產出物的價格采用的是預測市場價格，可采用固定價格
（用於計算期較短的項目）和變動價格（盈利能力分析時用相對價格變動
，償債能力分析時應考慮通貨膨脹）
合理計算各項稅費，一般分為營業稅及附加、增值稅、所得稅
合理確定項目在生產期間的生產能力發揮程度，即生產負荷
1-2總成本費用估算表
成本費用分類多樣，如分為固定成本與變動成本（用於盈虧平衡分析）、
按製造成本法、按要素估算法等，在財務評價中主要是按經營成本方式劃分
經營成本又稱付現成本，但注意不包括財務費用
固定成本與變動成本的劃分可依照製造成本法，
對長期借款利息應視為固定成本，流動借款利息具有半固定成本性質
1-3外購原材料費用估算表
1-4外購燃料動力費用估算表
1-5工資及福利費估算表
1-6固定資產折舊費估算表
固定資產原值應考慮固定資產投資的構成，特別是預備費和建設期利息
折舊應考慮折舊方法，是直線折舊還是加速折舊，應根據不同的戰略確定折舊原則
1-7無形及遞延資產攤銷費估算表
2、項目財務現金流量表
用途：計算項目財務內部收益率、財務淨現值等指標
編製原則：不分資金來源，隻考慮流入與流出
改進：由於對項目而言，不同的融資方案會產生不同的利率，不同的稅收政策也會帶來不同的影響，
因此為保持方案的可比性，應在表中不考慮利息支出與所得稅，即討論的是項目的息前稅前盈利能力
填表注意事項
回收固定資產餘值應考慮資產折舊期限與項目計算期的差異,在項目期末折舊沒有提完,因此:
餘值=原值-計算期內累計已提折舊
流動資金回收不分自有與借入,一般也不考慮損失,因此其金額應與投入的資金相同
建設投資即統計口徑的固定資產投資,但不包括建設期利息
經營成本可根據總成本費用表計算得出
增值稅需考慮銷項與進項的差異進行計算
3、資本金財務現金流量表
從資本金的角度考慮項目的收益率,如:
資本金利潤率=利潤總額/項目資本金
對財務上的杠杆效應可深入了解
現金流入項目與全部資金的現金流量表一致
項目資本金包括固定資產投資(建設投資)與流動投資
借款本金償還與利息支付可參照借款償還表中的項目
本表中有所得稅一項,因此考慮的是所得稅後的資本金盈利能力
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