企業所得稅彙算清繳必知的十個新政變化(DOC 7頁)

1、固定資產一次性稅前扣除標準提高
1、明確稅前扣除憑不僅限於發票
2、稅前扣除憑證取得時間延長至彙算清繳結束時
2、職工教育經費稅前扣除比例提高
3、取得不合規發票的補救辦法
3、委托境外研發費用不得加計扣除規定取消
4、對方成為非正常戶無法補開發票的補救辦法
4、研發費用加計扣除比例提高
5、公益性捐贈支出準予結轉扣除
5、彙算清繳期結束時仍未取得扣稅憑證的處理
變化三：稅收優惠額度擴大
變化二：稅前扣除憑證明確
變化五：資產損失資料變化
變化六：虧損彌補期延長
變化四：優惠事項改為備案製
(1)企業成本、費用、損失和其他支出結轉憑企業自製內部憑證扣除。
(1)可以延長彌補期的隻有具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業；
(1)固定資產一次性扣除金額由5000上升到500萬；
(1)委托境外進行研發活動所發生的費用由不得加計扣除，變為準予加計扣除；
(1)研發費加計扣除比例由50%提高到75%；
(1)職工教育經費比例由2.5%提高到8%；
(2)企業範圍擴大到所有企業。
(2)具備資格年度之前5個年度，無論是否具備資格，發生的虧損均可以按10年彌補；
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