增值稅及其他稅費會計處理培訓課件(PPT 34頁)

一、增值稅會計處理
（一）會計科目設置
（二）會計處理
1、預交增值稅相關內容
2、銷項稅額相關內容
3、進項稅額相關內容
4、交納增值稅相關內容
（三）增值稅期末餘額在財務報表列示
二、其他稅費會計處理
（一）印花稅會計處理
（二）城市維護建設稅會計處理
（三）教育費附加和地方教育費附加會計處理
（四）土地使用稅、房產稅和土地增值稅的會計處理
（五）企業所得稅會計處理
（六）代扣代繳個人所得稅會計處理
增值稅及其他稅費會計處理
4、交納增值稅相關內容
1、預交增值稅相關內容
（1）如果稅務主管部門規定納稅期限少於1個月，當月銷項稅額、
進項稅額未計算出來時就預交增值稅，預交增值稅賬務處理為：
借：應交稅費---應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
（2）房地產業預交增值稅
例：麗都房地產開發公司是一般納稅人。A樓盤屬於2016年5月1日前開發項目，
按簡易計稅方法計稅，2017年6月預收房款2100000元。B樓盤屬於2016年5月1日後開發項目，
按一般計稅方法計稅，2017年6月預收房款3330000元。
預交增值稅=2100000/（1+5%）*3%+3330000/（1+11%）*5%=210000（元）

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