某會計師事務所會計案例解析(PDF 41頁)

一、資產負債類 . 3
（一）金融資產和金融負債類 3
1、限售期股票公允價值的確定 3
2、新三板公司的公允價值的確認 . 4
3、永續信托產品是否可劃分為權益性工具 6
（二）長期股權投資、企業合並及合並財務報表 ... 7
1、與股權轉讓有關手續費用、公證、審計等各項稅費是否計入長期投資成本 7
2、購買農商行不良資產儲備是否計入購買股份的長期投資成本 .... 7
3、不構成業務的借殼,上市公司控股股東長期股權投資的確認 . 8
4、確定持有半數以下表決權的投資方是否擁有權力 .... 9
5、同一控製下企業合並中置出資產的會計處理 12
6、如何判斷合作協議的雙方屬於合營安排還是控製關係 .... 14
7、表決權在半數以下的被投資單位是否應納入合並財務報表範圍 ... 16
8、是否應將合夥企業納入合並報表的合並範圍 18
9、企業合並的合並日如何確定 ... 19
10、以股權出資設立的新公司合並財務報表如何編製 21
11、公司處置子公司時，以前年度母子公司逆流交易在合並報表是否調整 .... 22
（三）固定資產 .. 23
1、固定資產折舊方法的選用 .. 23
2、生產性生物資產後續支出會計核算問題 ... 24
（四）合營安排 .. 24
1、兩公司分別負責合作協議的一部分相關活動如何判斷是否為共同控製 . 24
（五）碳排放權 .. 26
1、以交易為目的的碳排放權的會計處理方法 .... 26
三、與利潤相關類 . 26
（一）收入 26
1、承建並運營PPP模式項目建造服務與運營服務如何確認收入 .... 26
2、銷售同時簽訂售後回購合同+售後回租合同等特殊情況如何確認收入 ... 28
3、企業提供定製軟件服務確認收入的時間問題 29
4、證券公司的定向資產管理業務管理費收入確認收入時間問題 .. 31
2會計案例分析
5、銷售方為租賃方提供支付保證的情況下，銷售方如何確認收入 ... 33
6、補簽合同能否調整上一會計期間的收入問題 34
7、融資租賃公司收取谘詢費收入確認問題 ... 35
（二）所得稅費用 ... 36
1、 投資性房地產公允價值計量模式下會計、稅務時間性差異如何處理 ... 36
四、財務報表披露類問題 .... 38
（一）報表項目列報 .... 38
1、應交稅費、遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的列報問題 . 38
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