貨幣資金與應收項目培訓教材(PPT 77頁)
貨幣資金與應收項目培訓教材(PPT 77頁)內容簡介
庫存現金的核算
銀行存款的核算
應收票據的核算
應收賬款的核算
預付賬款的核算
其他應收款的核算
第四章 貨幣資金與應收項目
第一節貨幣資金的核算
（二）庫存現金管理的有關規定
1.庫存現金收入與支出的範圍
執行《現金管理暫行條例》等有關規定。
超過該規定範圍的應通過銀行辦理結算。
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬；
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
（4）各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結算起點(1000)以下的零星支出；
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2.企業庫存現金限額的確定
企業提出計劃，經開戶銀行審批核定。一般為企業3天的現金用量。
（三）日常庫存現金收支的核算
1.賬戶設置
2.核算舉例：
【例4-1】新世紀股份有限公司銷售產品5件，
每件單價3500元，增值稅銷項稅額2975元，收到現金。
借：庫存現金20475
貸：主營業務收入17500
應交稅費—應交增值稅2975
【例4-2】從銀行提取現金7500元。
借：庫存現金7500
貸：銀行存款7500
【例4-3】用庫存現金7500元發放職工困難補助。
借：應付職工薪酬—職工福利7500
貸：庫存現金7500
【例4-4】用庫存現金3500元購買行政管理部門用的辦公用品。
借：管理費用3500
貸：庫存現金3500
【例4-5】用庫存現金1750元支付職工報銷的市內交通費。
借：管理費用1750
貸：庫存現金1750
（四）庫存現金清查的核算
2.庫存現金清查的原因
◇出納員工作失誤或人為舞弊等。如收付款出錯、
漏(錯)填記賬憑證、錯記庫存現金日記賬，以及現金被盜等。
3.清查手續——填寫“庫存現金盤點報告表
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銀行存款的核算
應收票據的核算
應收賬款的核算
預付賬款的核算
其他應收款的核算
第四章 貨幣資金與應收項目
第一節貨幣資金的核算
（二）庫存現金管理的有關規定
1.庫存現金收入與支出的範圍
執行《現金管理暫行條例》等有關規定。
超過該規定範圍的應通過銀行辦理結算。
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬；
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
（4）各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結算起點(1000)以下的零星支出；
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2.企業庫存現金限額的確定
企業提出計劃，經開戶銀行審批核定。一般為企業3天的現金用量。
（三）日常庫存現金收支的核算
1.賬戶設置
2.核算舉例：
【例4-1】新世紀股份有限公司銷售產品5件，
每件單價3500元，增值稅銷項稅額2975元，收到現金。
借：庫存現金20475
貸：主營業務收入17500
應交稅費—應交增值稅2975
【例4-2】從銀行提取現金7500元。
借：庫存現金7500
貸：銀行存款7500
【例4-3】用庫存現金7500元發放職工困難補助。
借：應付職工薪酬—職工福利7500
貸：庫存現金7500
【例4-4】用庫存現金3500元購買行政管理部門用的辦公用品。
借：管理費用3500
貸：庫存現金3500
【例4-5】用庫存現金1750元支付職工報銷的市內交通費。
借：管理費用1750
貸：庫存現金1750
（四）庫存現金清查的核算
2.庫存現金清查的原因
◇出納員工作失誤或人為舞弊等。如收付款出錯、
漏(錯)填記賬憑證、錯記庫存現金日記賬，以及現金被盜等。
3.清查手續——填寫“庫存現金盤點報告表
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