某集團公司會計報表及會計報表編製說明(doc 11頁)

一、資產負債表
二、利潤及利潤分配表
三、現金流量表

一、資產負債表
（一）、編製方法
（1） 本表反映企業一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
（2） 本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
（3） 表內“年末數”指標以企業年終會計決算的有關指標填列。
（4） 表內“合並價差”、“少數股東權益”、“未確認的投資損失”、“外幣報表折算差額”僅由編製合並報表的集團企業填列。
（二）、 表內有關指標解釋
（1）“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其它貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。
（2）“短期投資”項目，反映企業購入的各種能隨時變現、並準備隨時變現的、持有時間不超過1年（含1年）的股票、債券和基金，以及不超過1年（含1年）的其它投資，減去已提跌價準備後的淨額。本項目應根據“短期投資”科目的期末餘額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末餘額後的金額填列。
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