企業會計製度之外幣業務(doc 1頁)

企業會計製度之外幣業務內容提要：
外幣業務，是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算等業務。
企業在核算外幣業務時，應當設置相應的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收票據、應收賬款、預付賬款等)和債務(如短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、長期借款等)，應當與非外幣的各該相同賬戶分別設置，並分別核算。
企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的彙率，也可以采用業務發生當期期初的彙率折合。
企業發生外幣業務時，如無法直接采用中國人民銀行公布的人民幣對美元、日元、港幣等的基準彙率作為折算彙率時，應當按照下列方法進行折算：
美元、日元、港幣等以外的其他貨幣對人民幣的彙率，根據美元對人民幣的基準彙率和國家外彙管理局提供的紐約外彙市場美元對其他主要外幣的彙率進行套算，按照套算後的彙率作為折算彙率。美元對人民幣以外的其他貨幣的彙率，直接采用國家外彙管理局提供的紐約外彙市場美元對其他主要貨幣的彙率。

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