企業或有損失審計程序表(doc 2頁)

企業或有損失審計程序表內容提要：
1． 向項目單位管理當局詢問其確定、評價與控製或有損失的有關方針政策和工作程序。
2．向項目單位索取對下列事項的說明和評價：
（1）項目單位管理當局的書麵聲明，保證其已按照有關會計準則和會計製度的規定，對其全部或有損失做了反映。
（2）項目單位現存有關或有損失的全部文件和憑證。
（3）項目單位與銀行之間的往來函件，以查找應收賬款抵借、票據背書和其他債務的擔保。
3．向項目單位的法律顧問和律師進行函證，以獲取法律顧問和律師對財務報表日就已存在的，以及至他們複函日這一期間所發生法律費用，通過複核發票和說明，檢查是否存在沒有揭示的或有損失。
4．向被審計單位了解在結賬日就已存在的，以及結賬日後發生的重大法律訴訟。
5．向項目單位索取關於或有損失事項的聲明書。
6．檢查或有損失事項是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

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