企業留成收入審計程序表(doc 2頁)

企業留成收入審計程序表內容提要：
1．分別取得或編製各項留成收入明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．取得留成收入明細賬，結合項目單位當年的業務，檢查留成收入記錄是否完整，有無漏記和將留成收入轉入往來賬中的情況。
3．從留成收入明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查留成收入的發生是否合規。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價、金額是否一致。
（3）對於當年取得的收入，應對照有關試車資料、物資轉讓記錄、轉貸協定的規定等，複核其計算的正確性。
（4）對於當年實際撥出和使用的款項，應結合原始憑證，檢查其真實性和合規性。

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