企業應收票據審計程序表(doc 2頁)

企業應收票據審計程序表內容提要：
1．取得或編製應收票據明細表（列示票據的種類、號數、出票日期、票麵金額、到期日、收款人名稱、利息率等），檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．突擊盤點庫存應收票據，並逐項與“應收票據登記簿”結存的應收票據餘額核對，編製“應收票據清點表”。盤點時，應注意應收票據內容填寫事項是否齊全，簽章有無疑問，以辨別真偽，並留意有無未入賬的應收票據。
3．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查與應收票據有關的對外調劑物資業務是否經過批準，是否為不需用設備和積壓的材料物資，查明是否有變賣項目物資的情況。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。

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