企業應收利費審計程序表(doc 2頁)

企業應收利費審計程序表內容提要：
1．取得或編製應收利費明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
（4）執行分析性複核，將應收利費與有關轉貸款的金額進行對比，對於異常情況的，應查明原因，並作為下一步審計的重點。
2．審核應收利費與下級項目單位彙總的應付利費是否相符，如有差異應查明原因，並作適當的調整。
3．對長期掛賬項目，應查明原因，並作詳細記錄。
4．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查應收利費業務是否合法。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。
（3）複核應收利費計算表，檢查計提利費的基數是否與有關債權賬戶的記錄相一致、利率和費率是否與有關貸款協定、轉貸協定的規定相一致。

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