企業待核銷項目支出審計程序表(doc 2頁)

企業待核銷項目支出審計程序表內容提要：
1．取得或編製待核銷項目支出明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照有關財務會計核算辦法，檢查“待核銷項目支出”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，並按支付類別設置三級明細賬。
3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關財務、會計製度規定，檢查：
（1）所附原始憑證是否齊全、真實。
（2）不能形成資產的投資轉增前是否經過批準，是否與“建安工程投資”等對應科目一致。借記“項目撥款”等科目，貸記“待核銷項目支出”。
（3）發生的待核銷項目支出，是否在下年初進行衝銷，是否與“項目撥款”等科目相對應。
4．檢查待核銷項目支出是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

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