企業交付使用資產審計程序表(doc 3頁)

企業交付使用資產審計程序表內容提要：
1．取得或編製交付使用資產明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照交付使用資產明細賬，取得當年新增項目辦理資產交付時的所有資料，包括：竣工報告、監理報告、驗收報告、資產交接清單等，檢查交付使用資產是否符合交付條件，交付手續是否齊全、合規。
3．取得資產交接清單，檢查：
（1）是否與原在建工程所反映資產構成相符。
（2）各項資產入賬金額是否與相應在建工程決算數相符。
（3）是否與“在建工程”總賬、明細賬相符。
4．取得工程決算資料，對照“建安投資“、“設備投資“、“待攤投資”和“其他投資”明細賬，檢查交付使用資產成本計算的正確性：
（1）房屋、建築物、管道、線路等固定資產的成本，包括建築工程成本及應分攤的待攤投資。
（2）動力設備和生產設備等固定資產的成本，包括：需要安裝設備的采購成本；安裝工程成本；設備基礎、支柱等建築工程成本或砌築鍋爐及各種特殊爐的建築工程成本；應分攤的待攤投資。
（3）運輸設備及其他不需安裝設備、工具、器具、家具等固定資產和流動資產的成本，一般僅計算采購成本，不分攤“待攤投資”。
（4）無形資產和遞延資產的成本，一般按照取得或發生時的實際成本計算，不分攤待攤投資。

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