內部交易核對與抵消流程圖(doc 3頁)

內部交易核對與抵消流程圖內容提要：
1.風險
（1）F2內部往來和交易無法正確抵消,導致合並會計報表不正確（K）
2.控製措施
1）F:內部往來和交易無法正確抵消,導致合並會計報表不正確
（1）F2.4K為保證因手工修改地區公司間發生交易時內部交易平台係統自動生成的記賬憑證導致業務簽認數據與會計入賬數據出現差異的合理性，在每月末將內部交易平台中公司間交易模塊下“內部單位產品購銷差異查詢”結果打印出來，經地區公司內部交易簽認人解釋憑證修改導致差異的原因並附相應的支持性證據表單，並報報表管理崗和財務部門負責人進行簽字審核。
（2）F2.1M月末，相關科長審核內部交易及往來會計科目，查看本月內部交易和往來業務是否已經準確完整地進行了賬務處理並對賬一致，如發現不一致，及時要求內部交易及往來會計師查找原因和處理

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