存貨跌價準備管理流程圖(doc 5頁)

存貨跌價準備管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1存貨跌價準備的計提和轉回不及時、不準確（K）
2.控製措施
1）F:存貨跌價準備的計提和轉回不及時、不準確
（1）F1.1K—當公司內外部客觀證據表明資產出現減值跡象的，公司財務處會同物資管理部門和銷售部門對該項或該類存貨資產進行減值測試,減值判斷至少半年進行一次，並填寫“存貨跌價準備檢查測算表”。
—如需要計提跌價準備（或需轉回跌價準備）則填寫“計提（轉回）存貨跌價準備申請表”，經公司主管領導審核後報股份公司財務部審批。
（2）F1.1M銷售事業部計劃經營科統計崗位、物資處庫房稽核崗位、采油廠成本核算員至少半年和年度終了，對存貨進行全麵檢查，填寫存貨跌價準備檢查表，報單位主管領導進行審批。
（3）F1.2M如需要計提跌價準備（或需轉回跌價準備）則由銷售事業部計劃經營科統計崗位、物資處庫房稽核崗位、采油廠成本核算員填寫“計提存貨跌價準備申請表”，經財務資產處主管領導審核後報公司總會計師審批。
（4）F1.3M財務處主管科室科長對存貨跌價準備計提申請、存貨的現場鑒定意見、需計提跌價準備的存貨明細表、跌價準備計算結果等資料進行審核。
（5）F1.4M財務資產處主管領導對計提存貨跌價準備申請表進行審核。
（6）F1.5M公司總會計師對計提存貨跌價準備申請表進行審核後報股份公司財務部審批。

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