費用核算管理流程圖(doc 7頁)

費用核算管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1費用的報銷未經有效審批。（K）
（2）F2費用的少列或虛列。
（3）F3利息資本化和利息費用化區分不準確。
（4）F4費用計提不完整、不準確。（如科目、類別和金額）
（5）F5費用預提和攤銷未經有效審批。（K）
（6）F6費用攤銷不正確。（期間、起始時間、項目）
2.控製措施
1）F:費用的報銷未經有效審批。
（1）F1.1M相關業務部門主管領導對管轄範圍內發生的費用進行審批簽字。
（2）F1.2M會計核算中心費用核算科費用核算崗位對相關業務部門傳遞來的費用原始憑證的合規性、真實性、完整性審核後，費用核算科科長或科長指定負責人對費用報銷的會計處理進行複核。
2）F:費用的少列或虛列。
（1）F2.1M相關業務部門主管領導對費用開支的真實性、合法性進行審核。
（2）F2.2M會計核算中心費用核算科費用核算崗位對費用開支的真實性、合法性和合規性進行審查，對發現費用少列或虛列的情況要求相關業務部門予以更正。
（3）F2.3M會計核算中心費用核算科科長或科長指定負責人審核費用項目的異常變動情況及原因是否合理，是否存在少列、虛列費用的情況。
（4）F2.4M財務資產處主管領導審核費用項目的異常變動情況及原因是否合理，是否存在少列、虛列費用的情況。

..............................