浙江某公司負債核算管理製度(doc 4頁)

浙江某公司負債核算管理製度內容提要：
第一條 負債是公司所承擔的，能以貨幣計量，需以本公司資產或勞務償付的債務。按其流動性，可分為流動負債和長期負債。
第二條 流動負債包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、一年內到期的長期借款等。
一、各種流動負債應當按實際發生數記帳。負債已經發生而數額需要預計確定，應當合理預計，待實際數額確定後進行調整。
二、公司發生短期借款、應付票據、短期債券融資，到期時要有足夠的資金來源。為了正確計算各期的盈虧，應將需支付的利息按月預提，計入財務費用。
三、應付帳款是指公司因向外購買材料、商品或接受勞務等而發生的債務。發生應付帳款必須有材料、商品已經驗收入庫，接受的勞務已經發生的證明單，並及時報送財務部門。如物資和發票帳單不是同時到達公司，業務部門應將物資和應付債務按合同等約定，在發生時估價向財務部門報帳確認。未向財務報帳的應付帳款，視同個人行為。

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