銀行會計存款業務的核算培訓資料(doc 36頁)

內容摘要
計算的規定與核算手續。
第一節 概 述
一、存款的開戶與賬戶管理
（一）存款賬戶的分類
單位、個體工商戶和自然人在銀行開立銀行存款賬戶，稱為銀行存款人。
按照銀行存款賬戶的用途，可以將其分為銀行結算賬戶和銀行儲蓄賬戶。其中，銀行儲蓄賬戶隻能辦理現金存取，不能辦理轉賬。
銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶稱為銀行結算賬戶。
銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶（個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理）。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。
單位銀行結算賬戶按用途又分為：
基本存款賬戶，一般存款賬戶 ，專用存款賬戶 ，臨時存款賬戶四類。
1.基本存款賬戶
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。一般來說，存款人可自由選擇銀行開立基本存款賬戶，但一個存款人隻能在銀行開立一個基本存款賬戶。
2.一般存款賬戶
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶用於辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

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