醫療行業企業內部控製與風險防範(ppt 101頁)

醫療行業企業內部控製與風險防範目錄：
一、內部控製的發展曆程及我國企業內控現狀
二、我國企業的內部控製現狀
三、風險與內控的關係
四、企業內部控製的10種方法
五、財務部門如何組織和實現有效的內部會計控製
六、企業 所有者與經營者對內控目標 的需求分析
七、內部控製局限性的理性分析
八、如何建立和完善內部控製製度
九、內部控製評價標準體係框架的建立
十、基本業務的內部控製
十一、投資決策的內控
十二、銷售與應收帳款的控製
十三、采購與付款的內部控製
十四、存貨管理的內部控製
十五、.........

醫療行業企業內部控製與風險防範內容提要：
我國企業的內部控製現狀：
現實分析：我國企業經營效益普遍較差，會計造假行為嚴重，財務報告嚴重失真；企業違法違規現象愈演愈烈，內部控製製度所監控的對象主要是中層以下管理人員及普通員工，對高層管理者控製薄弱，甚至嚴重失控，造成內部人控製現象。
原因分析：
重經營、輕管理
重產品銷售、輕戰略經營
重資本經營，輕金融風險防範
重網絡硬件建設、輕軟件建設
重人才引進、輕人員監督和培訓
重會計信息、輕控製環境建設
我國企業內部控製推行的難點：
內部控製基礎薄弱
缺乏統一的內部控製標準
法律意識不強
內部控製人員素質不高
我國法律法規不健全
……

內部控製的類型:
預防性控製：（事前）是為了防止錯誤和舞弊的發生而采取的控製，如：職責分離、監督性檢查、各種校驗，
檢查性控製：（事後）是把已經發生和存在的錯誤檢查出來的控製
糾正性控製：（事後後）是把檢查出來的錯弊進行處理的控製。 如：計算機處理采購業務
指導性控製：是為了實現有利結果而采取的控製
補償性控製：如果某些環節比較薄弱，或者比較重要，而需要采取的控製措施。如：應收帳款風險較大，就需要采取信用額度控製（預防性），還要采取定期對帳的措施（補償性）
……

企業內部控製應處理好的關係：
（1）協調好控與被控的關係
（2）正確理解內部控製與內部會計監督的關係
（3）正確處理企業內部控製製度與會計道德自律的關係
（4）正確處理傳統內部控製與新型內部控製方式的關係
（5）正確處理企業內部控製效果與控製成本的關係
（6）正確處理企業內部控製層次與工作效率的關係。

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