能源行業短期資產流動性與償債能力分析(ppt 34頁)

能源行業短期資產流動性與償債能力分析目錄：
1、短期資產流動性分析
2、短期償債能力分析
3、其他流動性指標

能源行業短期資產流動性與償債能力分析內容提要：
現金：
必須是不受限製的手持現金和存款，亦即必須是能夠不受妨礙地用於償付流動性債務的現金和存款。
限於償還特定的短期債務的現金，往往還是被反映為流動資產，但通常會同時揭示限製的用途。在確定企業的短期償債能力時，必須將此類現金與相關的短期債務數額一並剔除。
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有價證券必須是：
〈1〉目前可以在市場上買賣的證券
〈2〉管理者準備在一年或一個營業周期內賣出或收回現金的投資行為。
當分析者發現同樣的證券被年複一年地列為有價證券而不是長期投資時，出於謹慎的考慮，分析者可以將其改列為長期投資。
有價證券通常按成本與市價孰低法計價。
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應收帳款：
當然，在不采用自然營業年度時，該比率也可能因以下原因而偏高：大量銷售集中於年末（從而應收款也集中於年末）；無法收回的應收帳款沒有衝消；大多數應收帳款實際為分期應收帳款等。
相反地，該比率也可能因下列原因而偏低：年末銷售大量減少；大量的現金銷售；大量應收帳款的讓售等

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