某公司SAP實施專案之預開發票清帳流程(doc 23頁)

某公司SAP實施專案之預開發票清帳流程目錄：
1.流程說明
2.流程圖
3.係統操作

某公司SAP實施專案之預開發票清帳流程內容摘要：
此流程描述因應營業銷售行為中的顧客預開發票衝轉需要，於SAP係統中相應進行的清帳核算帳務處理作業過程。
預開發票清帳，應使其不致於對當期應交增值稅額造成影響，故需比較預開發票與實際開票金額的差異，並以手工開票方式處理差異金額，其中若需開具正式紅衝發票，則應提供顧客方稅務機關退稅證明或取回預開之發票予以作廢。預開發票清帳，若實際開具新發票（手工或金稅發票），則需將發票號碼同時填列至會計憑證及銷售定單之參考信息欄位，以供備查。
預開發票清帳之相關會計憑證：
區部會計編製衝銷預開發票業績之會計憑證
Dr：銷售收入-預開發票(預開發票不含稅金額)
Dr：應交增值稅-銷項稅額
Cr：應收帳款-預開發票(預開發票含稅金額)
區部會計編製衝銷當期發票校驗中預開發票部分之會計憑證
Dr：內部往來-AP(預開發票商品對應之分公司進貨成本)
Cr：外購商品-預開發票(預開發票商品對應之分公司進貨成本)
Cr：應交增值稅-進項稅
區部會計編製衝銷預開發票進貨成本之會計憑證
Dr：外購商品-預開發票(預開發票商品對應之分公司不含稅進貨成本)
Cr：產品銷售成本-預開發票(預開發票商品對應之分公司不含稅進貨成本)
總部應收帳會計編製衝銷預開發票業務之會計憑證

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