某連鎖超市18新利网址多少 培訓課件(PPT 57頁)
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某連鎖超市18新利网址多少
培訓課件(PPT 57頁)內容簡介
投資預算（投入預算、
損益預測）
投資效果考核評估
現金管理組工作職責
票據管理組工作職責
第一部分投資預算
固定資產投資預算
裝修費投資預算
開辦費投資預算
其它墊付的流動資金
固定資產預算
固定資產分類與折舊年限
房屋建築物—20年
機械設備—10年
電子設備—5年
運輸設備—5年
其它設備—5年
折舊費計算
假設機械設備的總投資額合計100萬元，
殘值率為10%。
則機械設備的年折舊額
100*（1-10%）/10=9萬元
月折舊費
10/12=0.83萬元
明細固定資產表中填列
分類—5大類
型號
規格
單位
數量
單價
總額
裝修費預算
裝修費
店內地麵裝修
店外地麵、停車場整修
牆體裝修
頂棚裝修
線路、燈具等
室外裝修
消防裝修
食品
非食品
百貨
電器
生鮮
雜項
其他流動資金：
房屋押金
水電費押金
超市備用金
損益預測
損益預測包括：
各期損益預測
投資回收期預測
損溢預測
損益預測（業績預測）的內容：
自營、分租營業額（發展部提供）
毛利率
自營毛利率-采購部
分租毛利率-發展部
其他經營收入（通道收入）
超市費用（可控、不可控）
預測的期限
2002年按月預測
新店按月預測12個月
盈虧平衡點營業額
盈虧平衡點營業額為利潤為零的狀況下的營業額。
實際營業額應大於平衡點營業額。
現金流量
經營活動產生的現金流量
投資活動產生的現金流量
籌資活動產生的現金流量
現金淨流量=現金流入合計-現金流出合計
報批程序
編製時間要求
財務部在意向選址後的7日內編製完成。
公司總經理室2日內審核完畢報區域總經理
區域總經理2日內審核完畢報總部發展部及財務部
總部7日內給予答複
第二部分投資考核評估
目的：評價效果和提供分析、決策依據。
時間：開業及以後各期
數據及說明：數據由財務部提供，差異分析由相關部門分析。
考核評估
考核內容
初始投資考核
開業後的跟蹤考核
初始投資額的考核
固定資產
開辦費
存貨占用資金
其他流動資金
初始投資額的評估
在開業3天內填列有關數據
由財務部門填列表格（除存貨占用資金）
由各相關部門提供分析差異說明
發展部負責以下分析說明
時間要求：收到數據後的5天內
內容
固定資產、裝修費、開辦費
房屋水電押金
營運部
內容：
采購部
開業後3個月財務部門提供存貨占用資金的數據
商品部5日內作出差異分析報告
投資考核
目的：考核實際是否達到預算要求，是否符合投資目的。
內容：預算數與實際數的差異，並分析差異原因。
考核跟蹤期
開業後頭6個月按月編製表格並分析差異
6個月後按季編製表格並分析差異
一年後並入正常超市分析
表格的編製由財務部門負責
各相關部門在收到差異表格後的10內提交差異分析報告
自營毛利率
其他經營收入
營業額（開業後6個月後）
超市費用
營業外收支
員工人數
可控費用率
處置資產的損失（或收益）
發展部
營業額（開業6個月內）
分租毛利率
租金
平均租金水平
增加的投資
投資回收年限
第三部分工作流程
現金管理組
票據管理組
駐店財務
相關製度
調劑零鈔、發放備用金單
換取零鈔，確保營運需要
合理配備零鈔
與收銀組長一起發放收銀員備用金
抽盤收銀員的備用金、營業款
一日二次不定時對收銀機進行抽盤
抽盤比例為收銀機的1/3
收繳營業款
參照《綜合超市營業款收繳管理辦法》執行
收取支票
參照《綜合超市營業款收繳管理辦法執行》
收付現金、報銷費用
收取零星款項
按有關規定報銷費用
款項核對
核對收銀員長短款
核對信用卡進帳情況
登記現金日記帳
每日及時登記現金日記帳
核對庫存現金及現金日記帳餘額
管理現金房
保險櫃的管理
鎖匙的管理
業務單據的審核和傳遞
審核理貨區傳遞的各種業務單據
審核現金管理組傳遞的業務單據
審核櫃組傳遞的業務單據
將審核後的單據傳財務部
相關文件、單據的存檔保管
建立檔案登記製度
定期進行分類整理、封箱存檔
按規定對存檔單據進行銷毀
審核費用
收取經營主管部門經理審核的費用報銷單據
按規定審核單據
編製費用報銷清單傳現金管理組
編製費用報銷彙總表，連同原始單據傳財務部
物料用品的監督管理
監督物料的收、領、存有建帳情況
參與物料定額的製定
分析物料消耗情況，提出改進建議
固定資產的維護與保管
建立固定資產台帳
統一管理固定資產標簽
組織固定資產盤點，出具盤點報告
辦理固定資產調撥、報廢手續
商品盤點
審核門店的盤點錄入數據
打印盤點盈虧數據交櫃組人員查找原因
出具盤點盈虧報告
監督現金管理組的工作
檢查現金管理組的備用金
檢查現金管理組的現金帳和工作記錄
現金管理組備用金不足時，申請補足
對備用金抽查中了發現的異常情況，提出處理意見
發票（收據）的管理
設立發票（收據）登記簿
對發票（收據）的開據及和保管情況進行檢查
對發票（收據）的管理人員進行培訓
月末進行分類整理，封箱保管
審核票據管理組的業務單據，並進行會計處理
對當地采購的生鮮商品進行結算
負責費用的審核及報銷
負責稅款的申報及繳納
負責檢查的指導現金管理組、票據管理組的工作
接受二級公司財務部的監督和指導
相關規定
現金管理組管理製度
安全保障製度
業務管理製度
考勤製度
考核製度
鎖匙管理製度
營業款收繳管理辦法
..............................
損益預測）
投資效果考核評估
現金管理組工作職責
票據管理組工作職責
第一部分投資預算
固定資產投資預算
裝修費投資預算
開辦費投資預算
其它墊付的流動資金
固定資產預算
固定資產分類與折舊年限
房屋建築物—20年
機械設備—10年
電子設備—5年
運輸設備—5年
其它設備—5年
折舊費計算
假設機械設備的總投資額合計100萬元，
殘值率為10%。
則機械設備的年折舊額
100*（1-10%）/10=9萬元
月折舊費
10/12=0.83萬元
明細固定資產表中填列
分類—5大類
型號
規格
單位
數量
單價
總額
裝修費預算
裝修費
店內地麵裝修
店外地麵、停車場整修
牆體裝修
頂棚裝修
線路、燈具等
室外裝修
消防裝修
食品
非食品
百貨
電器
生鮮
雜項
其他流動資金：
房屋押金
水電費押金
超市備用金
損益預測
損益預測包括：
各期損益預測
投資回收期預測
損溢預測
損益預測（業績預測）的內容：
自營、分租營業額（發展部提供）
毛利率
自營毛利率-采購部
分租毛利率-發展部
其他經營收入（通道收入）
超市費用（可控、不可控）
預測的期限
2002年按月預測
新店按月預測12個月
盈虧平衡點營業額
盈虧平衡點營業額為利潤為零的狀況下的營業額。
實際營業額應大於平衡點營業額。
現金流量
經營活動產生的現金流量
投資活動產生的現金流量
籌資活動產生的現金流量
現金淨流量=現金流入合計-現金流出合計
報批程序
編製時間要求
財務部在意向選址後的7日內編製完成。
公司總經理室2日內審核完畢報區域總經理
區域總經理2日內審核完畢報總部發展部及財務部
總部7日內給予答複
第二部分投資考核評估
目的：評價效果和提供分析、決策依據。
時間：開業及以後各期
數據及說明：數據由財務部提供，差異分析由相關部門分析。
考核評估
考核內容
初始投資考核
開業後的跟蹤考核
初始投資額的考核
固定資產
開辦費
存貨占用資金
其他流動資金
初始投資額的評估
在開業3天內填列有關數據
由財務部門填列表格（除存貨占用資金）
由各相關部門提供分析差異說明
發展部負責以下分析說明
時間要求：收到數據後的5天內
內容
固定資產、裝修費、開辦費
房屋水電押金
營運部
內容：
采購部
開業後3個月財務部門提供存貨占用資金的數據
商品部5日內作出差異分析報告
投資考核
目的：考核實際是否達到預算要求，是否符合投資目的。
內容：預算數與實際數的差異，並分析差異原因。
考核跟蹤期
開業後頭6個月按月編製表格並分析差異
6個月後按季編製表格並分析差異
一年後並入正常超市分析
表格的編製由財務部門負責
各相關部門在收到差異表格後的10內提交差異分析報告
自營毛利率
其他經營收入
營業額（開業後6個月後）
超市費用
營業外收支
員工人數
可控費用率
處置資產的損失（或收益）
發展部
營業額（開業6個月內）
分租毛利率
租金
平均租金水平
增加的投資
投資回收年限
第三部分工作流程
現金管理組
票據管理組
駐店財務
相關製度
調劑零鈔、發放備用金單
換取零鈔，確保營運需要
合理配備零鈔
與收銀組長一起發放收銀員備用金
抽盤收銀員的備用金、營業款
一日二次不定時對收銀機進行抽盤
抽盤比例為收銀機的1/3
收繳營業款
參照《綜合超市營業款收繳管理辦法》執行
收取支票
參照《綜合超市營業款收繳管理辦法執行》
收付現金、報銷費用
收取零星款項
按有關規定報銷費用
款項核對
核對收銀員長短款
核對信用卡進帳情況
登記現金日記帳
每日及時登記現金日記帳
核對庫存現金及現金日記帳餘額
管理現金房
保險櫃的管理
鎖匙的管理
業務單據的審核和傳遞
審核理貨區傳遞的各種業務單據
審核現金管理組傳遞的業務單據
審核櫃組傳遞的業務單據
將審核後的單據傳財務部
相關文件、單據的存檔保管
建立檔案登記製度
定期進行分類整理、封箱存檔
按規定對存檔單據進行銷毀
審核費用
收取經營主管部門經理審核的費用報銷單據
按規定審核單據
編製費用報銷清單傳現金管理組
編製費用報銷彙總表，連同原始單據傳財務部
物料用品的監督管理
監督物料的收、領、存有建帳情況
參與物料定額的製定
分析物料消耗情況，提出改進建議
固定資產的維護與保管
建立固定資產台帳
統一管理固定資產標簽
組織固定資產盤點，出具盤點報告
辦理固定資產調撥、報廢手續
商品盤點
審核門店的盤點錄入數據
打印盤點盈虧數據交櫃組人員查找原因
出具盤點盈虧報告
監督現金管理組的工作
檢查現金管理組的備用金
檢查現金管理組的現金帳和工作記錄
現金管理組備用金不足時，申請補足
對備用金抽查中了發現的異常情況，提出處理意見
發票（收據）的管理
設立發票（收據）登記簿
對發票（收據）的開據及和保管情況進行檢查
對發票（收據）的管理人員進行培訓
月末進行分類整理，封箱保管
審核票據管理組的業務單據，並進行會計處理
對當地采購的生鮮商品進行結算
負責費用的審核及報銷
負責稅款的申報及繳納
負責檢查的指導現金管理組、票據管理組的工作
接受二級公司財務部的監督和指導
相關規定
現金管理組管理製度
安全保障製度
業務管理製度
考勤製度
考核製度
鎖匙管理製度
營業款收繳管理辦法
..............................
